El Real Decreto-ley 16/2025 configura un marco fiscal de continuidad, pero con un claro enfoque económico y social. Destacan especialmente:
- El apoyo a autónomos y pequeños empresarios
- El impulso a la movilidad eléctrica y a las energías renovables
- La protección fiscal ante emergencias
- La estabilidad en la tributación inmobiliaria
- La mayor flexibilidad en obligaciones formales de IVA
Desde una perspectiva de planificación fiscal, muchas de estas medidas requieren un análisis individualizado para valorar su impacto real en 2026.
El Real Decreto-ley 16/2025, publicado en el BOE de 23 de diciembre, introduce un conjunto de medidas fiscales relevantes que afectarán principalmente a partir de 2026. Su objetivo es mantener la estabilidad del sistema tributario, reforzar el apoyo a autónomos y colectivos vulnerables, incentivar la transición energética y aportar mayor flexibilidad en determinadas obligaciones formales.
A continuación, resumimos las principales novedades fiscales del Real Decreto-ley 16/2025 que conviene tener en cuenta.
Prórroga de incentivos fiscales en IRPF e Impuesto sobre Sociedades
Pese a la situación de prórroga presupuestaria, el Gobierno confirma que esta no impide la aprobación de beneficios fiscales tanto en el IRPF como en el Impuesto sobre Sociedades.
El Real Decreto-ley mantiene y amplía diversos incentivos con impacto directo en la planificación fiscal de empresas y profesionales para 2026.
Autónomos y regímenes especiales
Una de las medidas más relevantes afecta a los autónomos y a los regímenes especiales:
- Se prorrogan en 2026 los límites cuantitativos del sistema de módulos del IRPF, con la excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que mantienen sus límites específicos.
- Se prorrogan igualmente los límites del:
- Régimen Simplificado del IVA
- Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca
Además, se establece un plazo extraordinario para presentar renuncias y revocaciones a estos regímenes, otorgando validez a las realizadas en diciembre de 2025 y permitiendo ajustes durante 2026.
Esta medida aporta mayor flexibilidad y seguridad jurídica a los profesionales acogidos a estos sistemas.
Incentivos a la movilidad sostenible y a las energías renovables
En línea con el plan España Auto 2030, el Real Decreto-ley refuerza los incentivos fiscales vinculados a la sostenibilidad:
En el IRPF
Se amplía el plazo para aplicar:
- La deducción por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible.
- La deducción por instalación de puntos de recarga.
En el Impuesto sobre Sociedades
Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico con energías renovables, siempre que sustituyan equipos basados en fuentes fósiles no renovables.
Medidas asistenciales ante situaciones de emergencia
El Real Decreto-ley incluye medidas de carácter social y asistencial:
- Se declara la exención en el IRPF de las ayudas concedidas a personas afectadas por incendios y emergencias de protección civil ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025.
- Se amplía la cobertura de ayudas a entidades perjudicadas por la DANA de 2024, incorporando exenciones específicas gestionadas por la Comunitat Valenciana.
Novedades en el ámbito inmobiliario
En materia inmobiliaria, se adoptan medidas de continuidad y estabilidad fiscal:
- Se prorrogan las deducciones por inversiones en mejora de eficiencia energética en viviendas.
- Se mantiene el porcentaje de imputación de rentas inmobiliarias vigente en 2025, evitando incrementos respecto a 2024.
- Se actualizan los coeficientes máximos de la plusvalía municipal, con efectos desde 2026.
IVA: flexibilización extraordinaria de obligaciones
El Real Decreto-ley introduce medidas excepcionales en materia de IVA:
- Posibilidad de renuncia extraordinaria al SII (Suministro Inmediato de Información) hasta el 31 de enero de 2026.
- Posibilidad de baja extraordinaria del registro de devolución mensual del IVA hasta esa misma fecha.
Estas medidas ofrecen mayor margen de maniobra a empresas y profesionales en situaciones excepcionales o de reorganización.